2021年注税CTA注册税务师课件财会视频讲义.doc

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第二章　税务管理概述

本章考情分析

本章针对税务管理体制、税收征收管理程序及规定和征纳双方权利、义务和责任做了全面解读。在考试中本章重要以客观题形式进行考核，个别年份主观题中会涉及到本章内容。考生在复习本章内容时，重点把握税收征收范畴划分、税务登记管理及征纳双方权利与义务。

近三年题型题量分析表

年份

单选题

多选题

简答题

综合题

共计

1分

-

-

-

1分

2分

2分

-

-

4分

1分

2分

2分

-

5分

本章基本构造框架

第一节　税务管理体制

税务管理体制概述

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（一）税务管理体制概念

税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限一种制度，是税收管理制度重要构成某些。

1.税收立法权

税法制定权、审议权、表决权和发布权。

2.税收管理权

税种开征与停征权；税法解释权；税目增减与税率调节权；减免税审批权。

（二)分税制下税务管理体制

分税制内容：

1.合理划分中央和地方政府事权范畴；

2.合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；

3.分设国税和地税两套税务构造。

二、国内税务管理机构设立及其职能划分

（一）税务管理机构设立

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国家税务总局是国内税务管理工作最高职能机构，代表国家实行税务管理职能。

国税局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，省如下地税也实行垂直管理。

（二）税收征收范畴划分

国税征收

地税征收

海关代征

增值税、消费税（进口环节由海关代征）

营业税

关税、船舶吨税和废弃电器电子产品解决基金（进口某些）、进口产品消费税和增值税

车辆购买税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳营业税，都市维护建设税和教诲费附加

城建税、教诲费附加（不涉及由国税局系统征收管理某些）

海洋石油公司资源税

资源税