{业务管理}支付结算业务结算方式.pdf

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文档介绍

第六节汇兑结算业务的核算一、汇兑的的含义、种类和主要规定(一)汇兑的概念•汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。•(二)种类•汇兑按其凭证寄递方式的不同,分为信汇和电汇两种(三)基本规定1.单位和个人的各种款项结算,均可使用汇兑结算式。异地结算。2.签发汇兑凭证必须记载的事项表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。3.汇兑凭证上记载收款人为个人的,收款人需要到汇入银行领取汇款,汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样;留行待取的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称。4.汇款人和收款人均为个人,需要在汇入银行支取现金的,应在信、电汇凭证“汇款金额”先填写“现金”字样,先填写“现金”字样,后填写汇款金额。5.汇入银行对开立存款账户的收款人,应将汇给其的款项直接转入收款人账户,并向其发出收账通知。6.未在银行开立存款账户的收款人,凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的,向汇入银行支取款项,必须交验本人的身份证件,并在凭证上注明证件名称、号码及发证机关,并在“附加信息及用途”栏处签章;信汇凭签章支取的,收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审核无误后,以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户,该账户只付不收,付完清户,不计付利息。7.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。8.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。二、汇兑的会计核算流程图汇款人3通知收收款人账或取款4收账或1申请取款汇款汇出行汇入行2银行间结算三、汇兑的核算•(一)汇出行的核算•(二)汇入行的核算•(三)退汇的核算(一)汇出行的处理

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