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§5现金出纳业务核算和管理4/17/20211学习目标1.了解现金核算和管理对银行的重要性2.了解现金管理及运送的相关规定3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错的核算及处理方法4/17/20212§5现金出纳业务的核算和管理§5.1现金出纳业务概述§5.2现金出纳业务的核算§5.3金库管理和现金运送4/17/20213§5.1现金出纳业务概述§5.1.1现金出纳业务的含义银行现金出纳业务是指现金（本外币现钞）、有价单证和金银等物品的收付、兑换、整点、调运和保管等业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少的重要组成部分，也是整个社会实现商品生产和商品交换必不可少的重要环节4/17/20214§5.1现金出纳业务概述§5.1.2现金出纳业务的特点银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础，它既要服务于国家货币政策和金融调控方针，又要服务于国民经济各部门、各单位和个人，以及银行自身管理的需要4/17/20215§5.1现金出纳业务概述§5.1.2现金出纳业务的特点其特点1.政策性强，涉及面广2.专业性强，技术要求高3.管理性强面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置出纳业务管理机构执行现金出纳职能4.风险直接，责任重大4/17/20216§5.1现金出纳业务概述§5.1.3现金出纳工作原则现金出纳工作必须建立健全内部控制制度1.钱账分管，责任明确2.双人经办日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库款运送，双人押运3.按现金收付程序办理业务现金收入，先收妥后记账；现金付出，先记账后付款4/17/20217§5.1现金出纳业务概述§5.1.3现金出纳工作原则现金出纳工作必须建立健全内部控制制度4.复核制度复核的内容：凭证的正确性和合法性；现金来源和使用的合规合法性；清点和核对