ipo审计是什么意思,IPO审计注意事项.docx

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ipo审计是什么意思 ,IPO审计注意事项

IPO全称Initialpublicofferings( 首次公然募股），是

指某公司（股份有限公司或有限责任公司） 首次向社会民众公然

招股的刊行方式。

IPO审计，通俗点，就是公司上市审计，是公司上市必须的

一、审计前的准备

（一）参照因素

IPO审计前的准备阶段等同于券商的尽职检查，往常来说，

IPO的项目周期很长，个人认为，尽职检查的内容能够借鉴事务

所内部管理中业务承接与风险评论表 （其内容与新审计准则初步

业务活动中有关规定邻近）。

（二）特殊考虑及操作方式

除正常应索取的资料（特别强调：取得的重点复印材料应该

与原件查对一致），关于尽职检查，项目负责人应重点考虑的因

素为（参照中注协的工作稿本编制指南，以下简单称为稿本指

南）：

1、初步确定的项目组重点人员是否熟悉有关行业或业务对

象

2、初步确定的项目组重点人员是否具有执行近似业务的经

验，或是否具备有效获取必要技术和知识的能力

3、在需要时，是否能够得到专家的帮助

4、如果需要项目质量控制复核，是否具备切合标准和资格

要求的项目质量控制复核人员。

在实际操作中，由于项目安排等原因，实际上项目负责人较难一开始就具备熟悉其行业及业务对象特点的。因此，个人在前期检查中，分两块内容来进行，一是倾向于对行业及公司的整体认识，主要渠道根源网络以及一些专业书籍杂志，特别是关于同行业中已预披露或许已上市的公司，认识客户行业竞争情况以及技术特点，尽可能认识其对财务方方面面的影响；二是利用项目组人员的财务数据检查情况，认识及剖析公司的初步财务状况。

（三）重点关注

值得强调的是：项目的取舍从权限上属于合伙人，可从某种意义上，合伙人均倾向于接受业务。因此，个人在项目检查时，