【练习题】企业所得税01.docx

一、单项选择题

1.?某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（? ?　）。

选????项:

A．9万元?

B．5万元?

C．17万元?

D．11万元

考????点：企业所得税应纳税所得额的计算；企业所得税应纳税额的计算；?

正确答案：A???

文字解析：?（1）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损； （2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。 在本题中，不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损，应纳税额所得额＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（万元）；也不存在减免税额和抵免税额，则应缴纳企业所得税＝36×25％＝9（万元）。 故选A?。

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2.?根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（??　）。

选????项:

A．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业?

B．在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业

C．在中国境内成立的外商独资企业

D．在中国境内成立的合伙企业?（

考????点：企业所得税的纳税人及征税对象；?

正确答案：D???

文字解析：?根据规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。?选项ABC，均属于企业所得税的纳税人，其中选项A属于非居民企业，选项BC属于居民企业； 选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 故选D。

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