会计凭证工作大全.pdf

老会计熬夜整理的会计凭证工作大全

会计凭证填制标准

1、摘要根据实际情况该详细的详细 ，该模糊的模糊的。

2、某些凭证应从中间科目过账 ，以便查账、统计。如现款销售 ，也从"应收账款"过一下;

发放工资或福利 ，通过"应付职工薪酬"过一下。

3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。

4、替票问题的处理。

5、凭证附件的张数如何计算

记账凭证附件张数计算的原则是 ：没有经过汇总的原始凭证 ，按自然张数计算;经过汇总的

原始凭证 ，每一张汇总单或汇总表算一张 ，因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证

张数"栏内已作了登记。

6、原始凭证丢失的处理方法

从外单位取得的原始凭证如有遗失 ，应当取得原开具单位盖有公章的证明 ，并注明原来凭证

的号码、金额和内容等 ，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后 ，

才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的 ，如火车、轮船、飞机票等凭证 ，由当事人写

出详细情况 ，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后 ，代作原始凭

证。

7、票据审核后的处理

视情况而定 ，有退回、报销、作废三种情况。

①退回 ：单据不齐(应附而未付)、签字不全 ，退回报销人补充完善。

②报销 ：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全 ，签字齐备 ，只是个别票据不能报销 ，则

不能直接涂改报销金额 ，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程 ，而应在报销单上写

"核报金额 XX 元"后报销。

③作废 ：如果报销人弄虚作假 ，经核实后 ，则直接作废 ，不予报销。

8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理

公司与其他企业、个人共用水电的 ，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电

分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。