基金基础知识全套知识点重点讲义.pdf.docx

第三篇基金投资管理

第六章投资管理基础

本章内容概述

本章介绍基金投资与管理的基本知识，分为四节。

第一节介绍财务报表的分类、结构、主要科目组成以及彼此之间的关联。

第二节介绍如何利用财务报表中的数据对企业进行财务比率和杜邦财务体系分析。

第三节介绍货币的时间价值、利率、复利、贴现等概念，并描述如何计算和比较不同时间点

的资本价值。

第四节介绍证券投资常用的统计学知识，如均值、标准差、相关系数等。

第一节财务报表

学习内容

知识点

资产负债表

资产、负债与所有者权益

会计恒等式

利润表

净利润的构成与计算、息税前利润

现金流量表

现金流量的来源分类（经营、投资与筹资活动）净现金流量

财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，外加所有者权益变动表。

一、资产负债表

资产负债表含义

（1） 资产负债表也称为企业的“第一会计报表”。

资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计 季末、半年末或会计年末。

（2） 资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况，是企业经营管理活动结果的集中体现。

会计恒等式：资产=负债+所有者权益

（1） 资产部分表示企业所拥有的或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产。

（2） 负债表示企业所应支付的所有债务。

所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的 资产净值，即在清偿各种债务以后，企业股东所拥有的资产价值。

（3） 所有者权益包括以下四部分：

一是股本，即按照面值计算的股本金。

二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入

等。

三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积。

四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润0

资产负债表通常有以下四方面的基本作用：