税收筹划第二版 梁俊娇主编 课后习题答案.doc
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税收筹划第二版 梁俊娇主编 课后习题答案
第一章? 税收筹划基础
习题:
名词解释
税收筹划? 偷税
简答题:
(1)税收筹划的特点是什么?
(2)简述偷税的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
(4)简述骗税的法律界定及法律责任。
下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划?
A.? 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资
B.? 免税的投资者应进行企业债券的投资
C.? 预期税率在未来会下降时,雇员更喜欢推迟接受他们的报酬(假设这一行为成功地推迟确认应税收入)
D.? 租用耐用的经营资产比持有它们更有利(假如该项资产允许加速折旧)
4.纳税人A购买了100,000元的公司债券,年利率为10%。纳税人B购买了100,000元的政府债券,年利率为8%。这两种债券的到期日和风险相同。每个纳税人获得的税后收益率是多少?(A、B均适用25%的所得税税率)
5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20,000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案,如果成功,这一方案可为他节税22,000元,成功的概率估计是70%;方案二是以18,000元雇佣一家市场策划公司,该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。如果成功,这一方案可为该纳税人节约广告费20,000元而不影响销售收入。方案成功的概率为80%。如果税率为15%,则该纳税人应选择哪一种方案?如果税率为25%,则该纳税人应选择哪一种方案?
6.一家大公司聘请你作税务顾问,这家公司有累积的税收亏损,并预计以后几年会维持这种状况。该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。估计该工厂成本为1,000万元。公司正考虑3种备选方案:依据方案A,公司借入1,000万元买入这样的工厂;依据方案B,公司发行普通股票筹款1,000万元购买这样的工厂;依据方案C,公司向当前所有者租用这样的工厂。公司要求你准备一份简要的报告,勾勒出每种方案的税收