注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-40.docx

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文档介绍

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注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-40 1、下列项目中,应计算缴纳增值税的有()。【多选题】

A.将购入方便面发给职工作福利

B.将自产方便面发给职工作福利

C.将购入方便面用于股东分红

D.将购入方便面捐赠给灾区

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD都属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税,选项A不属于增值税视同销售行为,不计算缴纳增值税。

2、纳税人有下列情形的,暂予免征环境保护税的是( )。【单选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.综合利用固体废物但不符合国家环境保护标准

C.机动车排放的大气污染物

D.依法设立的生活垃圾集中处理场所超标准排放的应税污染物

正确答案:C

答案解析:下列情形,暂予免征环境保护税:(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(选项A不正确)(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;(选项C正确)(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;(选项D不正确)(4)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;(选项B不正确)(5)国务院批准免税的其他情形。

3、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。【单选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的鞭炮

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节购进的小汽车

正确答案:D

答案解析:选项A,卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税;选项B,鞭炮在零售环节征收增值税但不征收消费税;选项C,普通护肤护发品不属于应税消费品,不缴纳消费税;选项D,进口小汽车属于增值税和消费税同时征收的项目。

4、某生产电冰箱的企业,销售电冰箱的同时,向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有( )。【多选题】

A.手续

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