注册会计师考试《审计》历年真题和解析答案0516-61.docx

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注册会计师考试《审计》历年真题和解析答案0516-611、下列事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的有( )。【多选题】

A.向未指明的服务付款

B.在没有适当的交易控制记录的情况下付款

C.与实际收到的服务相比，支付过多的销售佣金

D.负面的媒体评论

正确答案:A、B、C、D

答案解析:可能表明被审计单位存在违反法律法规行为：1.受到监管机构、政府部门的调查，或者支付罚金或受到处罚；2.向未指明的服务付款，或像顾问、关联方、员工或政府雇员提供贷款；3.与被审计单位或所处行业正常支付水平或实际受到的服务相比，支付过多的销售佣金或代理费用；4.采购价格显著高于或低于市场价格；5.异常的现金支付，以银行本票向持票人付款的方式采购；6.与在“避税天堂”注册公司存在异常交易；7.向货物或服务原产地意外的国家或地区付款；8.在没有适当的交易控制记录的情况下付款；9.现有的信息系统不能（因系统设计存在问题或因突发性故障）提供适当的审计轨迹或充分的证据；10.交易未经授权或记录不当；11.负面的媒体评论。

2、以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　　）。【多选题】

A.在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

B.在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

C.虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

D.了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

正确答案:A、B、D

答案解析:控制测试与了解内部控制的目的不同，控制测试是为了测试控制运行的有效性，了解内部控制一是为了评价控制的设计，二是为了确定控制是否得到执行。

3、下列审计程序中,能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是()。【单选题】