行政事业单位内部审计制度.doc

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行政事业单位部审计制度

第一条：为了加强对本局所属单位的部审计工作，进一步发挥部审计的监督作用，规部审计工作程序，提高部审计质量，根据《中华人民国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。

第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的部审计工作。

第三条：本局审计股根据当年部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。

第四条：审计组的主要职责：

(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。

(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

(三)对正在进行的重违反财经法纪、重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

(五)对重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大XX事项移送监察室进一步审理。

第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

第六条：部审计包括：部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。

第七条：部财务审计每两年进行一次。

第八条：部财务审计的主要容

(一)财务收入是否真实、合法；

(二)财务支出是否遵循财务规定的开支围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；

（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；

（四）固定资产部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

（五）有关财务收支的其他问题。

第九条：部财务审计的主要程序

(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；