上市公司内部控制缺陷影响因素研究——以海南椰岛股份有限公司为例.doc

PAGE 14

摘 要：近些年上市企业内部控制失灵现象层出不穷,上市企业内部控制问题已成为社会广泛关注的热点问题。本文在对内部控制、内部控制缺陷等相关概念进行界定以及梳理相关理论框架体系基础上，深入分析了目前我国上市企业内部控制现状，并采用案例研究法，以海南椰岛有限公司为例进行分析,指出上市企业管理层机制设置不健全、资金管理、过宽的授信额度等影响上市企业内部控制缺陷的主要因素，提出要从营造良好的内部控制氛围、全面推行预算管理、完善上市公司内部控制信息披露制度、完善法律责任追究机制等方面强化内部控制治理。本研究旨在对上市公司进行更好的内部控制管理起到参考作用。

关 键 词：内部控制，案例分析法，内部控制缺陷

Abstract: Many internal control defects in listed companies these years.The internal control of listed companies has turned into a hot issue in the world. Based on the definition of internal control, internal control defects and other related concepts, this paper analyzes the current status of internal control of listed companies in China, and uses case study method to analyze Hainan Coconut Island Co., Ltd. as an example. It is pointed out that the establishment of the management mechani