财务月结步骤.doc

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文档介绍

财务月结步骤

第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时核对。

第二步:进行以下项目的账实核对。

1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。

2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应与物资账进行核对,做到账账相符。如有差异应查清原因进行处理。

第三步:核对税务报表与应交税费明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的,比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对销项税额用金税开票系统的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)

3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目,核对的原理同上。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步:查看所有明细科目余额,对于有异常方向的余额需查清后进行调整。

对应收/应付账的核对。

1、对所有明细账与辅助账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其

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