内部控制重大缺陷研究——以_ST柳化为例.doc

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第一章 引言

1.1选题背景

在经济和信息技术迅速发展的当下，我国企业获得迅猛发展的同时，也面临着诸多潜在风险。例如，相关市场萎靡、财务压力增加、产能过剩等，从而导致不少企业因内部控制失效而出现了财务造假、财产损失甚至破产倒闭等事件。

在这些各大大小小的上市公司财务造假事件中，无论是以何种形式告终或者承担损失，其原因都与企业内部控制存在缺陷有关，要么是内部控制设计本身存在问题，要么是执行过程中出现偏差[1]。这些失败案例给企业自身或者是相关利益者带来的损失，让人们意识到了内部控制的重要性[2]。

近几年，由于化工化肥行业低迷，产能过剩，市场竞争激烈，柳州化学工业集团有限公司（以下简称*ST柳化）拥有的核心竞争力逐渐被削弱，面临的内外部风险加剧，甚至会有破产风险。在这一背景之下，本文想要通过研究来了解：*ST柳化在面临经营危机之前，其内部控制体系如何运作；以及当危机发生之后，其内部控制是否存在重大缺陷，若存在，则这些重大缺陷又是怎么引起的；通过研究此类案例，对化工类企业有什么参考价值。

1.2研究意义

面对日趋激烈的市场竞争和复杂的外部环境，我国企业要想真正在市场中站稳脚跟，需要加强自身的实力来强化内部控制。而内部控制重大缺陷相对于重要缺陷和一般缺陷而言，其更容易为企业带来毁灭性的后果。因此，研究企业内部控制重大缺陷，并对症下药从而找出防范对策具有重要意义。

柳化集团作为华南地区最大的国有现代化工企业，拥有着众多投资者和利益相关者，目前该公司却由于经营不善而面临退市风险。其风波的背后与其内部控制失效或存在重大缺陷的因素密不可分，由此可见，对该公司内部控制重大缺陷进行研究，无论是对该公司本身、投资者或者其他利益相关者来说，都具有一定的现实意义。具体的现实意义体现在本文的研究过程和结论以期有助于该公司度过经营困境，并有助于该