浦发银行内部审计的现状、问题及对策分析.docx

PAGE PAGE 15

浦发银行内部审计的现状、问题及对策分析

1 前言

1.1研究背景

本文的研究对象为浦发银行，通过对浦发银行的研究进一步探索股份制银行内部审计的发展现状。浦发银行作为上市银行相比于其他的银行而言，改革的速度更快，改革速度的提高必然会带来一些新的问题，这些新问题中，内部审计问题令人更加关注。巴塞尔委员会认为，要想完成对公司的治理，企业必须做到拥有独立的内部审计，必须要提高内部审计的效率，加强内部审计对公司的监督管理，国际内部审计师协认为要想治理好公司，最重要的四大方面是公司的董事会、执行管理层、公司的内外部审计[1]。在中国银行业金融机构改革的进程中，有效的公司治理因其重要性引起了广泛的关注。银监会企业内部审计的目标分为两个层次，第一个层次是强调一个根本目标即为改善运营，为机构增加价值；第二个层次是两个基本目标即保证合规和评价改进风险。可见，内部审计对公司治理而言极其重要，企业管理人员要重视企业的内部审计，充分发挥内部审计的作用，推动公司的治理。虽然浦发银行已经加强了对内部审计的重视，但企业内部审计也存在很大的问题，亟需解决。上市银行内部审计体制改革看似已经到位，但从“形似”发展到“神似”还有相当长的一段路要走；需要我们进一步的探索审计问题，找到提高内部审计工作有效性的重要手段。

1.2研究目的

银行内部审计的有效实施是保障促进商业银行的正常运营的重要措施。因此，对内部审计的研宄相对于对于银行的发展来说具有重大意义，主要表现为：第一，利于保证将内部审计风险降低到合理的范围内，内部审计制度相当于是对商业银行内部控制制度进行再审核，进而促进商业银行的有效运行。第二，利于増强商业银行的市场竞争力。现代社会发展日新月异，银行各种中间业务以及电子业务的快速发展。这就要求银行要能迅速适应这种新领域、新业务的要求，内部审计的有效性起到了重要作用。通过对浦发银行内部审