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[考试复习题库精编合集]2021年中级会计师《中级会计实务》第十六章所得税冲刺习题[考试复习题库精编合集]2021年中级会计师《中级会计实务》第十六章所得税冲刺习题PAGE1/NUMPAGES1[考试复习题库精编合集]2021年中级会计师《中级会计实务》第十六章所得税冲刺习题1、【单选题】长江公司于2021年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2021年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。[1分]A、336B、24C、12D、348答案：D;2、【单选题】2021年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2021年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2021年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。[1分]A、28.5B、28C、26.5D、26答案：D;3、【单选题】南昌公司2021年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2021年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2021年12月31日预计负债计税基础为（）万元。[1分]A、0B、80C、20D、100答案：A;4、【单选题】A公司2021年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2021年12月