第十四章流动财约产管理.ppt

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文档介绍

第十四章流动资产管理;本章导读;经营周期与现金周期;经营周期与现金周期;经营周期与现金周期;经营周期与现金周期;现金转换周期与营运资金管理的关系;经营周期与现金周期; 缩短现金转换周期的途径;短期财务管理所要解决的问题; 第一节 营运资金的意义; 营运资金的 特点;流动资产管理;第二节 存货管理;存货成本;; 经济订货批量模型 存货管理的主要内容就是最佳存货持有量的确定。为了使存货满足经营需求,就必须确定合理的每次需要订购的数量和时间,以使存货总成本最小。 ;(一)经济批量订货基本模型 模型的假设条件有:

(1)瞬时补充存货。企业可以及时补充存货,需要存货时可以及时获取;

(2)集中一次到货。存货到货时,数量一次性补充到位,而不是陆续到货;

(3) 存货的消耗是匀速的;

(4)不允许缺货,即缺货成本TCS为零;

(5) 一定期限之内存货需求量可以准确预测且单价固定;

(6) 所需存货供应充足,不会出现购买不到存货的情况;;;满足上面的假设后,建立下面的公式: TC=(T/Q)×F+(Q/2)×K

式中, TC——年存货总成本; T——年存货总需要量; Q——每次订货量; F——每次订货成本; K——单位持有成本。 通过求导,得出 最优订货量Q*= 最优年存货总成本 ; 例14.6:某公司年材料消耗量5000吨,每次订货成本500元,单位持有成本为20元,则:

Q*= = =500吨) TC*= = =10000(元) 当每次的订货量达到500吨时,企业的存货总成本为10000元,处于最低水平。 ; (二)模型扩展 1.再订货点模型 一般情况下,订购存货时不会随用随到,在企业的存货完全用完之前,需要提前订货,防止出现货物未到造成的生产停顿问题。我们把再次订货时点上的存货余额称为再订货点,用R表示,再次订货到交货的间隔称为交货时间,用L表示,每天的需求量为d。; 例14.7:企

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