第七章营运走财产管理.ppt

文档名;学 习 目 标

掌握营运资产的概念，了解流动资产和流动负债的特点；

熟悉现金管理的目标，掌握确定最佳现金持有量的方法；

掌握应收账款信用政策的内容和制定方法；

掌握存货经济订货量的基本计算方法。

了解固定资产有关知识。;第一节 营运资产管理概述 一、资产的概述 1.资产的概念与特征 2.资产的分类 3.营运资产 营运资产＝流动资产－流动负债 4.营运资金：在企业生产经营中占用在营运资产上的资金。;二、营运资产的特点

1.流动资产的特点 （1）占用时间短 （2）流动性强 （3）具有波动性

2. 流动负债的特点 （1）筹资速度快 （2）筹资成本低 （3）风险大 （4）具有波动性 ;三、营运资金的管理要求 认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。

在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。

加速营运资金周转，提高资金的利用效果。

合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。 ;第二节 现金管理

一、现金管理概述 （一）现金的定义 现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 （二）持有现金的动机 1. 交易性动机 2. 预防性动机 3. 投机性动机 ;（三）现金管理的目的 在保证企业生产经营活动现金需求的基础上，尽量节约资金使用，降低资金成本，提高资金使用效率，在流动性与盈利性之间作出最佳选择。

（四）现金管理的内容;二、持有现金的成本 1.机会成本 机会成本=现金持有量×有价证券利息率 2.会计成本 能够反映在账面上的成本，一般包括管理成本、转换成本、短缺成本。;

三、最佳现金持有量的确定