文档介绍
20×1年初，甲公司购买了一项公司债券，该债券票面价值为1 500万元，票面利率为3%。剩余年限为5年，划分为交易性金融资产，公允价值为1 200万元，交易费用为10万元，该债券在第五年兑付（不能提前兑付）时可得本金1 500万元。20×1年末按票面利率3%收到利息。20×1年末将债券出售，价款为1 400万元，则交易性金融资产影响20×1年投资损益的金额是多少？ 借：交易性金融资产——成本 1 200 投资收益 10 贷：银行存款 1 210 借：银行存款 45（1 500×3%） 贷：投资收益 45（1 500×3%） 借：银行存款 1 400 贷：交易性金融资产——成本 1 200 投资收益 200 交易性金融资产影响20×1年投资损益的金额为235 （－10+45+200）万元。 2015年5月13日，甲公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。 甲公司的其他相关资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利； （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元； （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 5月13日： 借：交易性金融资产——成本 1000000 投资收益 1000 应收股利 60000 贷：银行存款 1060000 6月30日： 借：交易性金融资产——公允价值变动 300000 贷：公允价值变动损益 300000 5月23日： 借：银行存款 60000 贷：应收股利 60000 8月15日： 借：银行存款 1500000 贷：交易性