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第七章金融机构往来的核算;第一节 金融机构往来业务概述; 二、金融机构往来的核算内容;三、金融机构往来的核算要求; 第二节商业银行与中央银行往来的核算; 2 向中央银行借款;3. 缴存中央银行财政性存款; “缴存中央银行一般性存款”是资产类科目，用以核算商业银行向中央银行缴存的一般性存款。借方记向中央银行缴存的资金，贷方记由中央银行退回的资金，余额在借方，表示向中央银行缴存一般性存款的结余数。; 货币发行与货币回笼过程;1.金融企业向中央银行缴存现金的核算;借:库存现金 贷:存放中央银行款项——准备金存款户;三、向中央银行缴存存款的核算;1） 缴存一般性存款准备金的有关规定 2）一般性存款准备金的核算 一般性存款准备金的缴存 ;（1）第一次缴存一般性存款;借：存放系统内款项——**分行户 贷：清算资金往来（或联行往账等） 如本次为调减退回，分录相反。 总行收到中央银行的收账通知，可办理转账： 借：存放中央银行款项 贷：存放系统内款项 总行收到商业银行基层行的调增（减）缴存存款的联行报单时可办理转账： 借：清算资金往来（或联行来账等） 贷：存放系统内款项;1）调整缴存财政性存款的核算 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 如为调减退回，会计分录相反。 ;2）欠缴财政性存款的核算;3 调整缴存存款及欠缴存款;;四、向中央银行借款的核算;2 再贷款业务的核算;;五、向中央银行贴现的核算;1 办理再贴现的处理;2 再贴现到期收回的处理;例题;第三节 商业银行往来的核算;1 同城票据交换的作用及组织;;2 同城票据清算的基本规定;3 票据交换和差额的会计分录;二、异地跨系统汇划款项转汇业务核算;;1）汇出行所在地为双设机构地区;先横后直的账务处理;例题;2）汇出行所在地为单设机构地区;“先直后横”账务处理;3）汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区;“先直后横再直”的会计处