审计案例分析期末补充复习题及参考答案.docx

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审计案例分析期末补充复习题

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一、 判断并说明理由题 ( 不论判断结果正确与否 , 均需要说明理

)

1 、 确定应收票据内部控制是否存在、 有效且得到一贯遵循 ,

不属于应收票据实质性测试的审计目标。

答案 : 正确

理由 : 确定应收票据内部控制是否存在 , 有效且得到一贯遵

, 属于有关内部控制制度的符合性测试, 与实质性测试无关。

2 、 在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原

, 导致应付账款借方余额过大时 , 注册会计师应提请被审计单位不做任何调整 , 但应在财务情况说明书中说明。

答案 : 错误

理由 : 应建议作重分类调整。

3、 注册会计师审查被审计单位卖方发票、 验收单、 订货单和请

购单的合理性和真实性 , 追查存货的采购至存货的永续盘存记录 ,

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可测试已发生购货业务的完整性。

答案 : 正确

理由 : 这是审查被审计单位少计购货的程序 , 可测试已发生购

货业务的完整性。

4、 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、 舞

弊和违法行为 , 注册会计师依然有责任发现会计报表中的重大错

误、 舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

答案 : 正确

理由 : 由于审计测试和内部控制固有的风险 , 注册会计师既不可

能也没有必要发现被审计单位所有的错误、 舞弊和违反法规行为 ,

但有责任查找”重大”错误、 舞弊和对报表有直接影响的”重大”

违反法规行为。

5、 审计计划一般是由会计师事务所主要负责人于现场审计工

作开始之前起草的。

答案 ; 错误

理由 : 审计计划一般是由审计项目主要负责人起草。

6、 注册会计师在审查托管证券是否真实存在 , 首先应采取检