生产企业出口退税培训讲义(20210304130614).docx

出口退税

培训讲义

一、 申报时限

1、 报关单申报时限

2、 核销单核销时限

3、 出口退税申报时间

二、 系统配置修改

1、 修改企业基本信息

2、 修改18位关单执行日期

3、 商品码升级

三、 出口退税申报流程 1、基础数据录入

(1 )出口货物明细申报录入

收齐出口单证明细录入&生成出口货物冲减明细

进料加工企业进口料件明细录入及进料加工手册登记、核销

2、 生成明细盘进行预审

3、 撤销已申报数据

4、 读入税务机关反馈信息

反馈信息处理税务机关反馈信息读入

反馈信息处理税务机关反馈信息查询预审疑点反馈信息 查询

反馈信息处理税务机关反馈信息处理

5、 生成正式申报明细

6、 进料加工企业需模拟出具免税证明

7、 录入增值税申报表

8、 录入免抵退税汇总表

9、 生成汇总申报数据

10、 打印报表

11、 正式申报

四、系统数据备份及导入备份数据

1、原系统数据备份及导入 2、从税务机关拷取全部申报数据

五、备案单证管理

生产企业出口退税培训

一、申报时限

1、报关单申报时限

出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单 < 出口退税 专用 > 上注明的出口日期为准）起 90日后第一个增值税纳税申报期 截止之日。

文件 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通

知（国税发【2004 ] 64号）.doc

例：假设当月纳税申报期截止日为15日。

出口日期2012年1月5日，申报到期日为2012年4月3日,

在申报期之前，即需在2012年4月15日之前申报。

出口日期2012年1月20日，申报到期日为2012年4月18 日，在申报期之后，可延长到下一个申报期，即在 2012年5月 15日之前申报。

若当月的纳税申报期到18日，加完90日后若在18日之前的， 就需在18日之前申报，不再延至下一申报期。

2、 核销单核销时限