【财务内控管理]企业内部控制应用指引第号内部信息传递解读.docx

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文档介绍

{财务管理内部控制}企业内部控制应用指引第号内部信息传递解读

章节

条款

内容

第一章总则

第一条至第四条

说明本指引制定目的、依据、概念及关注的风险

第二章内部报告的形成

第五条至第八条

企业应当制定严密的内部报告流程和内部报告审核制度,应当关注市场环境,广泛收集合理化建议

第三章内部报告的使用

第九条至第十二条

企业应当制定严格的内部报告保密制度和内部报告的评估制度

三、本指引主要内容解读

第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。

第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据《企业内部控制基本规范》,制定本指引。

第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:

(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。

(二)内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。

(三)内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。

第四条 企业应当加强内部报告管理,全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节,建立科学的内部信息传递机制,明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等,促进内部报告的有效利用,充分发挥内部报告的作用。

法 规 条 文

第二章内部报告的形成

第五条企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求,科学规范不同级次内部报告的指标体系,采用经

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