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企业各项 《关键财务分析指标》 详细汇总说明

目录

一、资产营运（管理）状况



1-2

1、存货周转率 （ 售成本 /存 平均余 ）

? 3

2、存货周转天数 （ 告期天数 /存 周 率）

? 4-6

3、应收账款周转率 （ 售收入 / 收 款平均余 =(平均 收 款 ×360) ÷ 售收入）

? 6-10

4、应付账款周转率 （ 售收入 / 付 款平均余 ）

? 10-11

5、现金周转周期（ 周 次数） （存 周 天数 + 收 款周 天数 - 付 款周 天数）

? 11-13

6、营业周期 ( 存 周 天数 + 收 款周 天数 )

? 13

7、流动资产周转率 （ 售收入 /流 平均余 ）

? 13-14

8、总资产周转率 （ 售收入 / 平均余 ）

? 14-16

二、偿债（变现）能力状况

1、流动比率 （流 /流 ） 正常 ： 2:1

? 16-19

2、速动比率（速 /流 =（流 －存 ） /流 (一般 1/1)）正常 ：1:1 ? 19-21

3、资产负债率 (总负债 /总资产 ) 适宜水平是 40% ～60% ，超 80% 高

? 21-26

4、产权比率 （ /股 益） 准 ： 1:2

? 27-28

5、有形净值债务率 （ ÷(股 益 -无形 )）

? 28-29

6、已获利息倍数 （利息保障倍数） (净利润 +利息费用 +所得税费用 )/利息费用） 比值于 1-3

为好 ? 29-30

三、盈利（发展）能力状况

1、销售（营业）增长率 （（本期 售 -上期 售 ） /上期 售 ）

? 30-31

2、产销率 （一定 内已 售出去的 品数量 /一定 内生 的 品数量）

? 31-32

3、销售毛利率 （（主 收入 -主 成本） /主 收入 )

? 32-35

4、销售净利率 （ 利 / 售收入）

? 35-36

5、资产净利率 （ 利 ÷ 平均 ）