注册税务师税法一历年真题试卷汇编1.doc

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文档介绍

注册税务师税法一历年真题试卷汇编1(总分:86.00,做题时间:90分钟)一、单项选择题(总题数:24,分数:48.00)1.单项选择题共40题,每题。每题的备选项中,只有l个最符合题意。(分数:2.00)__________________________________________________________________________________________解析:2.某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。(2010年真题)(分数:2.00)?A.0.68?B.1.32?C.1.40?D.3.40?√解析:解析:根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)3.某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。(2010年真题)(分数:2.00)?A.5600?B.6200?√?C.6600?D.8600解析:解析:外购货物用于免税项目,属于不得抵扣进项税行为。不

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