纳税筹划第二章自测题.docx

第二章 公司设立的税收筹划

（一）单项选择

1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。

Ａ.5% Ｂ .10% Ｃ .15% Ｄ .20%

答案解析： B 正确。我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来 源于中国境内的所得按照 20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用 10%的税率），即

预提所得税。

2、我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收

企业所得税。

Ａ.5% Ｂ .10% Ｃ .15% Ｄ .20%

答案解析： D正确 我国的公司制企业适用 《企业所得税法》 ，适用所得税率一般都是 25％， 其中小型微利企业适用所得税率是 20％。

3、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

公司制企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户

答案解析： A 正确。公司制企业的营业利润在企业环节要课征企业所得税，税后利润以股息 的形式分配给投资者时， 投资者又得缴纳个人所得税，因而， 存在两个层次的纳税；而个人 独资企业、 合伙企业的营业利润不缴纳企业所得税， 只需缴纳作为合伙人而分得收益的个人 所得税，不存在重复纳税。

4、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风 险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

合伙企业 B.普通合伙企业 C.有限合伙企业 D.股份有限合伙企业