资金收付管理制度上课讲义.doc

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XXXXXX公司管理制度

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资金收付管理制度

XXXXXX股份有限公司

资金收付管理制度

1、目的

为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制资金风险，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则2006》和《企业财务通则》，并结合公司实际情况特制定本制度。

2、适用范围

适用于公司及分公司、子公司的所有资金收付业务。

3、?资金支出的分类

3.1根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几类：

3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用

3.1.2经营采购支出：主要指为工程项目

3.1.3工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出；

3.1.4

3.1.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出；

3.1.6非经营性资金往来支出；

3.1.7对外投资支出；

3.1.8利润分配支出；

3.1.9其他支出。

4、资金收付的预算管理

4.1各单位应根据上年末编制的资金预算，对资金收支进行预算控制和管理。

4.2资金预算应根据《全面预算管理制度》，在经营预算和资本预算的基础上进行编制。预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算，负责编制汇总经营预算和汇总资本预算，在此基础上，由资金管理部门（目前为财务部）编制资金预算。

5、??资金支出的依据?

5.1?公司资金支出的原则及依据包括：

5.1.1国家政策法规、公司章程；

5.1.2公司的有关管理制度；

5.1.3经批准的预算文件；

5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批；

5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续；

5.1.6合法的外部单据；

5.1.7规范的内部单据；

5.1.8公司各岗位职责文件。