科创板IPO审计风险研究——以瑞华会计师事务所对BG公司IPO审计为例.pdf

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文档介绍

摘要 摘 要 2018 年11 月5 日,习近平宣布在上海证券交易所新设科创板并试点推行注册制。该

板自创立以来,经过一段时间的努力和探索,截止目前已经有一大批企业成功在该板块

注册上市。作为我国新创立的一个板块,该板块为我国尚处于初创阶段的广大高科技企

业提供了一个新的上市融资平台,也吸引了一大批高新技术企业前来申请注册。在科创

板注册制试点下,会计师事务所如何降低科创板 IPO 审计风险,保证审计质量,为广大

投资者出具客观、真实的审计报告,对于科创板的健康稳定发展至关重要。与其他板块

相比,科创板在制度规则、权力配置及接收上市公司类型等方面具有显著的不同,因此

对科创板IPO 审计风险展开重点研究具有重要意义。 本研究详细梳理了国内外审计风险及 IPO 审计风险的相关文献,以委托代理理论、

信息不对称理论及舞弊三角理论作为研究基础,找寻科创板IPO 审计风险的分析思路。

本文通过对科创板一系列制度规则及科创板 IPO 企业的深入研究,站在一定的理论高度

分析了科创板 IPO 审计风险的现状,并从科创板的制度规则、科创公司本身的特征以及

会计师事务所的角度分析了审计风险的成因。在对科创板 IPO 审计风险研究框架的指导

下,选取了BG 公司作为分析案例,重点分析了该企业所面临的重大错报风险以及会计师

事务所应对审计风险应采取的措施。在对科创板 IPO 审计风险总体分析及对案例重点分

析的基础上,站在会计师事务所的角度,从重大错报风险和检查风险两个方面提出了有

效的应对措施。通过以上研究,为会计师事务所执行科创板 IPO 审计工作提供重要的借

鉴,不断降低科创板IPO 审计风险,进而促进科创板市场的持续健康稳定发展。

关键词:科创板;IPO;审计风险 -I- 哈尔滨商业大学硕士学位论文 Abstract On nov 5, 2018, Xi jinping announc

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