文档介绍
PAGE\*MERGEFORMAT1会计师事务所有限公司风险责任管理办法（试行）第一章总则第一条为明确本所（或集团，下同）各级人员应承担的风险责任，提高执业质量、控制执业风险，根据本所章程制定本办法。第二条本所从事的业务属于高风险业务，控制执业风险是实现本所发展目标的基础；控制执业风险的有效途径是加强质量管理、提高执业质量；本所制定的业务质量控制制度、政策、程序均已反映在相关业务规范中，各级人员应当按照业务规范执行相关的业务。第三条本办法是规范业务风险发生后各级风险责任人应如何承担风险责任，不涉及执业过程中的风险管理。第四条本办法所称业务风险事项是指因执行某项业务而产生的对本所有重大不利影响的情形，即重大风险事项。第五条本办法所称风险责任是指经济赔偿责任，即民事责任，其他责任如刑事责任、行政责任等由国家司法机关、行政机关以及依据本所章程、其他相关制度确定。第六条本办法适用于所有业务和所有分支机构，其他关联公司参照执行。第二章业务风险类别第七条本办法将重大风险事项分为依据本办法追究风险责任的重大风险事项和不依据本办法追究风险责任的重大风险事项两类。第八条业务项目如出现如下情形之一的，除在年度考核中对该业务项目相关人员按照考核办法进行处理外，应依据本办法追究该业务项目相关人员的风险责任：1.因法律诉讼（或仲裁、协议和解等）支付赔偿款；2.受到行政处罚（包括罚款）；3.受到政府部门（书面）监管措施处分；4.受到行业协会（书面）惩戒处分；5.董事会认为的其它情形。第九条业务项目如出现如下情形之一的，应在年度考核中对该业务项目相关人员按照考核办法进行处理，除董事会作出决定外，一般不再依据本办法追究风险责任：1.投诉与指控（包括客户与员工等）；2.受到政府部门（非书面，如谈话提醒）监管措施处分；3.受到行业协会（非书面，如谈话提醒）惩戒处分；4.本所业务质量检查发现存在重大问题；5.主