财务报表审计工作底稿编制案例指导.doc

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文档介绍

财务报表审计

工作底稿编制案例 目 录

绪论 5

第一节 财务报表审计总体思路 5

第二节 S公司的背景资料 7

第一篇 9

第一章 初步业务活动工作底稿 10

第二章 业务保持评价工作底稿 11

第三章 审计业务约定书 13

第二篇 风险评估工作底稿编制案例 16

第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路 17

第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿 19

第一节 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)工作底稿 19

第二节 分析程序表(用作风险评估程序) 19

第六章 了解被审计单位内部控制的审计思路 19

第七章 了解被审计单位内部控制工作底稿 19

第一节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 19

第二节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿 19

第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 19

第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评介内部控制工作底稿 19

第八章 舞弊风险评估工作底稿 19

第一节 舞弊风险评估与应对 19

第二节 项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对 19

第三节 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录 19

第四节 考虑舞弊风险的因素的记录 19

第五节 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录 19

第六节 考虑其他信息的记录 19

第九章 项目组讨论纪要——风险评估 19

第十章 风险评估结果汇总表 19

第十一章 总体审计策略 19

第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路 19

第十三章 控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明 19

第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路 19

第十五章 销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿 19

第一节 销售与收款循环控制测试汇总表 19

第二节 销售与收款循环控制测试工作底稿 19

第三节 营业收入实质性程序工作

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