货币资金内部控制制度.doc

目 录

内部会计控制制度

货币资金内部控制制度

货币资金管理制度 4-8

现金管理制度 9-12

支票及印章的管理制度 13-16

实物资产管理制度

财产清查制度 17-21

低值易耗品管理制度 22-25

材料管理制度 26-36

固定资产管理制度 37-48

对外投资管理制度 49-57

工程项目管理制度 58-67

筹资内部控制制度 68-73

采购与付款内部控制制度 74-79

销售与收款内部控制制度 80-86

成本与费用内部控制制度 87-98

内货币资金内部控制制度

货币资金管理制度

岗位分工及授权批准

公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。