补缴企业所得税应及时做账务调整.pdf
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东莞九家文化传播有限公司你身边的高端财税顾问专家 九家企管网 http://www.0769.cc 财税热线:座机电话号码 补缴企业所得税应及时做账务调整 东莞高端财税顾问、财税专家-九家企管网 财税热线:座机电话号码 小俊编 近年来,税务机关每年都会选择部分行业、企业对其进行纳税检查,企业有时也会进行自查。在纳税检查

和自查后,企业除了按规定补缴企业所得税外,还应当及时做出账务调整,从而避免以后年度重复缴税。 【问题】 甲公司是一家房地产开发企业,执行新《企业会计准则》。2008年取得营业收入座机电话号码元,当年

税前会计利润为座机电话号码元,企业所得税税率为25%,相应的税款已经缴纳,每年末均有确凿证据表明未

来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣相关的可抵扣暂时性差异。2009年9 月15日,税务机关

对该公司2008年度的纳税情况进行了检查,发现以下情况(该公司无其他会计和纳税调整问题,下列问题

企业均未进行相应的所得税会计处理): (1)2008年在“管理费用”科目列支业务招待费300000元; (2)2008年末“应付职工薪酬——工资”科目余额为100000元,为当年计提但未发放的职工奖金,至

检查之日还未发放; 3 2008 “ ” ( ) 年初购入某上市公司股票,记入 交易性金融资产 科目,年末由于该股票价格上升,确认公

允价值变动损益200000元; (4)“其他应付款——其他”科目年初无余额,2008年其贷方发生额和余额均为座机电话号码元,经调查为

该公司2008年预售A小区住宅(目前未完工)取得的收入,至检查之日仍挂账,未缴纳相关营业税金及

附加(该公司位于城区,当地规定土地增值税按1%预缴),也未计算预计毛利额缴纳企业所得税(预计毛

利率为15%); (5)该公司为取得银行抵押贷款,于2008年2月10日对在售B项目所占用的土地进行了价值评估,

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